Wymagania w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu oraz realizacja tego obowiązku na przykładzie biur rachunkowych.

Requirements to combat money laundering and terrorism financing and their implementation on chosen examples of accounting offices.

By joining the European Union structures Poland undertook, amongst others, the obligation to introduce and implement the legal mechanisms of Anti-Money Laundering and Combating the Financing of Terrorism (AML/CFT). While the validity of restrictive provisions in relation to financial institutions seems rather obvious, in the case of other economic entities such as bookkeeping services providers, which are the most common small business entities to apply the same requirements and responsibilities, may raise a reasonable doubt. The purpose of this article is to highlight the risks arising from non-compliance with money laundering and terrorist financing. Research has shown that the current state of awareness of those risks amongst accountants is insufficient to the extent to which it can even lead to the incapability of some accounting service providers to continue performing their functions. [ABSTRACT FROM AUTHOR]

Przystępując do struktur europejskich, Polska zobowiązała się między innymi do wprowadzenia i wdrożenia mechanizmów prawnych przeciwdziałających praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu (AML/ CFT). O ile obowiązywanie restrykcyjnych przepisów w odniesieniu do instytucji finansowych powinno wydawać się oczywiste, o tyle w przypadku innych jednostek gospodarczych, takich jak na przykład podmioty świadczące usługi prowadzenia ksiąg rachunkowych, będące najczęściej niewielkimi podmiotami gospodarczymi, stosowanie jednakowych wymogów i odpowiedzialności może rodzić uzasadnione wątpliwości. Celem artykułu jest zwrócenie uwagi na zagrożenia wynikające z nieprzestrzegania przepisów o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu. Przeprowadzone badania pokazują, że aktualny stan świadomości w środowisku księgowych jest niewystarczający, co w konsekwencji może być nawet przyczyną braku możliwości kontynuacji działania przez część jednostek świadczących usługi księgowe. [ABSTRACT FROM AUTHOR]

Copyright of Zeszyty Teoretyczne Rachunkowości is the property of Stowarzyszenie Ksiegowych w Polsce Rada Naukowa and its content may not be copied or emailed to multiple sites or posted to a listserv without the copyright holder's express written permission. However, users may print, download, or email articles for individual use. This abstract may be abridged. No warranty is given about the accuracy of the copy. Users should refer to the original published version of the material for the full abstract. (Copyright applies to all Abstracts.)